Daňové přiznání OSVČ krok za krokem

Daňové přiznání k dani z příjmů podává OSVČ zpravidla do 1. dubna následujícího roku (v papírové formě), do 1. května při elektronickém podání, nebo do 1. července, pokud ho zpracovává daňový poradce. Spolu s ním se podávají i přehledy pro správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu, ze kterých se vypočítá pojistné.

Kdo musí přiznání podat

Přiznání podává každá OSVČ, jejíž roční příjmy přesáhly zákonnou hranici, a obecně ten, kdo měl příjmy z podnikání. Výjimkou jsou poplatníci v paušálním režimu, kteří při splnění podmínek přiznání nepodávají. Podnikající zaměstnanec si přiznání podává sám a přikládá potvrzení o příjmech od zaměstnavatele.

Lhůty pro podání

• 1. dubna – základní lhůta pro papírové podání.
• 1. května – pokud podáváte elektronicky (např. datovou schránkou).
• 1. července – pokud přiznání zpracovává daňový poradce na základě plné moci.

OSVČ s datovou schránkou má povinnost podávat elektronicky.

Jak se počítá základ daně

Základ daně je rozdíl mezi příjmy a výdaji. Výdaje uplatníte buď ve skutečné výši (z daňové evidence), nebo výdajovým paušálem (procentem z příjmů). Z výsledného základu se počítá daň sazbou 15 %, u vysokých příjmů část sazbou 23 %.

Slevy a odpočty

Daň snižují slevy a odpočty: základní sleva na poplatníka, daňové zvýhodnění na děti, sleva na manžela/manželku s nízkým příjmem, odpočet úroků z hypotéky, penzijní a životní pojištění či dary. Právě tyto slevy bývají důvodem, proč se mnevyplatí paušální daň, v níž je uplatnit nelze.

Přehledy pro pojišťovny

Současně s přiznáním (v navazujících lhůtách) podáváte přehled o příjmech a výdajích na správu sociálního zabezpečení a na zdravotní pojišťovnu. Z nich se spočítá skutečné pojistné a vyrovnají se zaplacené zálohy – buď doplatíte, nebo vám vznikne přeplatek.

Jak přiznání podat

Přiznání lze vyplnit a odeslat elektronicky přes portál finanční správy, datovou schránkou nebo prostřednictvím účetního. Elektronické podání hlídá chyby a je pro OSVČ s datovou schránkou povinné. Daň je splatná ve stejné lhůtě jako podání přiznání.

Co si připravit k vyplnění

Než začnete přiznání vyplňovat, mějte po ruce přehled všech příjmů z podnikání, doklady k výdajům (nebo zvolený výdajový paušál), potvrzení o případných dalších příjmech, doklady ke slevám a odpočtům (děti, hypotéka, penzijní a životní pojištění, dary) a údaje k zaplaceným zálohám na pojistné. Čím lépe máte podklady připravené, tím rychleji a bez chyb přiznání i přehledy vyplníte.

Opravné a dodatečné přiznání

Pokud po podání zjistíte chybu, máte řešení. Opravné přiznání podáte ještě v běžící lhůtě a nahradí to původní. Dodatečné přiznání se podává po lhůtě, když se daň mění – a pokud jste platili méně, je lepší ho podat sami než čekat na kontrolu, protože tím snížíte sankce. Drobné chyby se tak dají napravit bez velkých následků.

Přeplatek a nedoplatek

Z přiznání a přehledů vyjde buď nedoplatek (doplatíte), nebo přeplatek. O přeplatek na dani lze požádat o vrácení; přeplatek na pojistném pojišťovna obvykle vrátí nebo započte. Nedoplatek je splatný ve lhůtě pro podání, proto si na něj průběžně odkládejte peníze stranou.

Časté otázky

Do kdy podat přiznání? Do 1. dubna papírově, 1. května elektronicky, 1. července přes daňového poradce.

Musím podat i přehledy? Ano, na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu; výjimkou je paušální režim.

Jak uplatním výdaje? Skutečné z evidence, nebo výdajovým paušálem podle druhu činnosti.

Kdy je daň splatná? Ve stejné lhůtě jako podání přiznání.

Zdroje

• Finanční správa ČR – Daň z příjmů FO – financnisprava.cz
• Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů – zakonyprolidi.cz
• Česká správa sociálního zabezpečení – Přehledy – cssz.cz
• VZP ČR – Přehled OSVČ – vzp.cz